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導(dǎo)讀：上期我們說到，利潤表有了利潤是否代表企業(yè)就有錢花,？答案是不一定,。那么原因在哪里，我們通過以下方面對(duì)此進(jìn)行解析,。

01財(cái)務(wù)三大報(bào)表的核算方式

在正式解答問題之前,，我們先要了解三大報(bào)表的核算方式,。

利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表,，是以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù),，我們把業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)的核算方法，叫做權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

現(xiàn)金流量表,，則是以收到錢或支付錢為依據(jù)，我們把實(shí)際現(xiàn)金收付為依據(jù)的核算方法,，叫做收付實(shí)現(xiàn)制,。

在資產(chǎn)負(fù)債表中有“貨幣資金”這一科目，貨幣資金指的是銀行存款或現(xiàn)金,，那么貨幣資金的結(jié)存,，是根據(jù)實(shí)際收付的日常流動(dòng)產(chǎn)生的，用現(xiàn)金流量表來管理,，所以我們主要以現(xiàn)金流量表來體現(xiàn)：錢收入了多少,、花出去多少、結(jié)存多少,。

所以業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生的利潤,，不一定是實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金。

02沒有錢花,，是因?yàn)槔麧櫾诤臀覀?ldquo;躲貓貓”

利潤“躲貓貓”可不是我們小孩子玩的游戲,，游戲是用來娛樂的，而實(shí)際企業(yè)經(jīng)營過程中,，現(xiàn)金是用來生存和發(fā)展的,，如果貓貓躲久了，我們的企業(yè)可能離退出市場也不遠(yuǎn)了,。

利潤隱藏起來讓我們看不到,，不是刻意為之，往往是我們的管理中出現(xiàn)了問題,，那么利潤會(huì)隱藏在哪些角落呢,，我們就要從資產(chǎn)負(fù)債表中去找答案。

資產(chǎn)負(fù)債表左邊代表左邊是資產(chǎn),，右邊是負(fù)債,，那么我們的利潤一般隱藏在哪呢？一般隱藏在資產(chǎn)柜中應(yīng)收賬款,、存貨,、固定資產(chǎn)中，這是中小型企業(yè)常見的問題,，就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不能讓利潤在較短時(shí)間變現(xiàn),，不能變現(xiàn)就意味著企業(yè)的現(xiàn)金需求不能持續(xù)得到滿足，所以很多企業(yè)通過外部融資的形式來滿足現(xiàn)金流的不足,，比如：向銀行借款,、引進(jìn)風(fēng)投、股東投資,、內(nèi)部融資等,，但可能他們會(huì)拒絕你，原因是你公司存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，你的負(fù)債能力可能不行,，而且可能股東投資回報(bào)率不高。所以,，我們重要是從內(nèi)部管理上著手

1.降低應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款的增加的原因通常有以下幾點(diǎn)：

1,、銷售回款不利

2、與客戶結(jié)算方式太長

3,、客戶信譽(yù)問題

4,、交付或質(zhì)量問題造成客戶不滿意而壓款等等

2.降低存貨

存貨產(chǎn)生的原因通常有以下幾點(diǎn)：

1、計(jì)劃失控,，供,、產(chǎn)、銷失衡

2,、出產(chǎn)品的速度太慢

3,、研發(fā)或工藝失誤

4、產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨

5,、賬務(wù)數(shù)據(jù)差異等等

3.提升固定資產(chǎn)利用率

1,、提升設(shè)備稼動(dòng)率

2、整合供應(yīng)鏈

3,、技改提升設(shè)備效率

4,、租賃變現(xiàn)等等

具體措施，在此不做贅述,，這需要從戰(zhàn)略,、經(jīng)營、管理,、組織等大體系上去深入分析和改善,，遠(yuǎn)大方略作為一家在制造業(yè)領(lǐng)域服務(wù)25年的專業(yè)咨詢公司，這些問題都有一套成熟的模式來針對(duì)性解決,。

03解決長治久安的問題

企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展,，首先得具備生存的能力，其次,，我們要布局發(fā)展的能力,，有能力,，你才有資格談發(fā)展。所以,，生存之后是否蛻變,，還在于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的成本觀、大局觀,、前瞻性等思維格局,。

我們用一句話來結(jié)束我們的分享：企業(yè)管理，需要不斷尋找競爭發(fā)展的規(guī)律,、經(jīng)營管理的規(guī)律,、現(xiàn)金利用的規(guī)律，才能對(duì)癥下藥,，大道至簡,，唯有順應(yīng)規(guī)律，方能長治久安,！